В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации граждане, получившие в 2023 году доходы, подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), обязаны не позднее 2 мая 2024 года представить в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ.

 

Налоговая декларация представляется при получении доходов:

- от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, реализации имущественных прав (переуступка права требования);

- в результате дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

- по договорам аренды любого имущества или договорам имущественного найма на основе договоров и договоров гражданско-правового характера, заключенных c физическими лицами и организациями, не являющимися налоговыми агентами;

- от выигрышей у операторов лотереи, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в сумме до 15000 рублей, а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам.

 

Минимальный срок владения:

- для транспортных средств – 3 года;

- для недвижимого имущества (дом, квартира, комната, земельный участок) – если собственность получена в подарок или унаследована от близкого родственника, приобретена по договору ренты, была приватизирована или является единственным жильем, минимальный срок владения составит 3 года; в остальных случаях – 5 лет.

 

Если имущество продано по истечении минимального срока владения подавать декларацию и уплачивать налог не требуется.

 

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ можно как для декларирования доходов, так и для получения налоговых вычетов. Декларирование доходов и заявление налоговых вычетов оформляется в одной декларации за истекший год.

 

ВНИМАНИЕ! Граждане, представляющие налоговую декларацию за 2023 год исключительно с целью получения налоговых вычетов, могут сделать это в любое время в течение всего года.

 

Если декларация подается как для декларирования дохода, так и для получения налоговых вычетов, срок представления декларации сохраняется – не позднее 2 мая.

 

Дополнительную информацию можно получить по телефонам Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-2222

 

Когда не требуется декларировать доход

В декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимого имущества или иного имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения 3 или 5 лет владения, если налогоплательщик имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

1 млн рублей за налоговый период (календарный год) - для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);

250 тысяч рублей – для транспортных средств и иного имущества;

Стоимость проданного объекта недвижимого имущества (имущества) или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать предельный размер вычета.

Если доходы от продажи имущества превышают размер вышеуказанных вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

 

Способы подачи декларации

Удобнее всего заполнить декларацию 3-НДФЛ – в режиме онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика физического лица» (ЛК ФЛ), размещенного на сайте ФНС России, доступ к которому можно получить следующими способами:

 С помощью логина и пароля, получить которые можно лично в любом налоговом органе или отделе МФЦ, независимо от места постановки на учет. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.

 С помощью учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Самостоятельно подключиться к порталу Госуслуг могут клиенты банка – онлайн через мобильное приложение или непосредственно в веб-кабинете в разделе «Прочее» выбрав услугу «Регистрация на Госуслугах».

 

Также, представить налоговую декларацию 3-НДФЛ можно:  лично, обратившись в налоговый орган;  направить почтовым отправлением (с описью вложения);  через подразделения МФЦ.

 

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ в Личном кабинете физического лица

Для направления декларации посредством ЛК ФЛ необходимо сгенерировать электронную подпись. Сделать это можно в разделе «Настройки профиля» сервиса, на который можно перейти, нажав иконку со своими фамилией и именем и далее перейти в раздел «Электронная подпись».

Для заполнения декларации необходимо перейти в раздел «Каталог обращений» и выбрать ссылку «Подать декларацию 3-НДФЛ». Интерактивные подсказки помогут внести нужные сведения.